Задачи управленческого учета решаются в модуле Контроллинг. Модуль выполняет как задачи планирования затрат и экономических показателей, так и задачи расчета фактических показателей, план-факт анализ затрат, сравнение затрат по различным вариантам планирования. Здесь собираются и обрабатываются данные о расходе ресурсов из документов, формируемых в модулях системы, решающих задачи хозяйственного планирования и учета. Производится калькулирование плановой и фактической себестоимости продукции.
Планирование затрат на период осуществляется на основании данных модуля Планирование производства. Расчет фактических затрат выполняется на основании производственных отчетов и первичных документов, созданных в модуле Управление производственной логистикой. Модуль взаимодействует с бухгалтерским контуром системы.
Модуль Контроллинг позволяет:
- вести каталог цен покупных ресурсов и рассчитывать цены продукции по результатам калькулирования себестоимости;
- выполнять предварительную оценку себестоимости заказов и отдельных видов продукции по заданному набору статей до включения их в производственную программу;
- рассчитывать плановые и фактические производственные балансы подразделений на период;
- рассчитывать плановые и фактические калькуляции себестоимости продукции согласно настраиваемым схемам калькулирования;
- поддерживать различные схемы калькулирования, различающиеся правилами распределения косвенных расходов, методикой оценки ресурсов;
- выполнять анализ отклонений фактической себестоимости от плановой, а также сравнение различных вариантов плановой себестоимости;
- рассчитывать экономические показатели производственной деятельности предприятия.
В модуле Контроллинг поддерживаются различные методы учета затрат, особенно в части распределения косвенных расходов, например, калькулирование с полным распределением накладных расходов на продукцию или калькулирование по сокращенной себестоимости. Модуль позволяет оперативно выполнять расчеты, делать оценки и анализировать отклонения, которые просто невозможно осуществить при ручном ведении управленческого учета.
Предварительная оценка себестоимости объектов учета затрат заключается в расчете калькуляции по заданному набору калькуляционных статей затрат. Прямые затраты рассчитываются по нормам, описанным в модуле Спецификации продуктов. Кроме того, можно рассчитать статьи косвенных затрат как процент от других статей, либо относительно заданной базы начисления.
Планирование затрат на период осуществляется на основании данных модуля Планирование производства. По выбранному варианту производственного плана рассчитывается производственный баланс, формируются плановые бюджеты основных и накладных расходов, рассчитывается свод затрат на период. Затем осуществляется распределение затрат по указанной схеме и расчет калькуляций в определенных пользователем аналитических разрезах. Проанализировать полученные результаты можно с помощью отчетов по себестоимости.
Расчет фактических затрат выполняется по той же схеме, что и планирование затрат. Отличие заключается в источниках входных данных для расчета производственного баланса: производственные отчеты цехов; первичные документы, сформированные в модуле Управление производственной логистикой; бухгалтерские проводки.
Пример производственного баланса цеха:
Производственный баланс предприятия содержит данные о движении ресурсов по производственным подразделениям и складам предприятия. Производственный баланс включает следующую информацию:
- Данные о движении материалов, полуфабрикатов, продукции и услуг по каждому подразделению и между подразделениями в натуральном и стоимостном выражении;
- Количество израсходованных ресурсов на производство продукции и прочие нужды по каждому подразделению в натуральном и стоимостном выражении;
- Количество произведенной продукции каждым цехом и объемы передачи ее в другие подразделения и склады.
Пример сметы фактических затрат за период по цеху:
Рассчитываемые экономические показатели:
- Сводные затраты по экономическим элементам
- Себестоимость товарной продукции
- Себестоимость реализованной продукции
- Себестоимость товарных запасов
- Себестоимость незавершенного производства
- Операционная прибыль
- Маржинальный доход
- Рентабельность продукции
Показатели рассчитываются по видам продукции и услуг, производственным заказам, по цехам, предприятию в целом.
Пример экономических показателей за период по видам продукции:
Пример расшифровки себестоимости изделия:
